MODULO 1: FATTURAZIONE ELETTRONICA, ESTEROMETRO E PRECOMPILATE

La fatturazione elettronica attiva e la tempistica

• Il momento di effettuazione e la gestione del campo data
• La tempistica nella trasmissione (immediata, differita e super differita) nelle cessioni e nei servizi
• Differenza fra operazioni interne e internazionali
• La natura delle operazioni “senza Iva” e imposta di bollo

La fatturazione elettronica passiva

• Ricezione fattura e detrazione
• Differenza fra integrazione ed autofattura
• Gli acquisto in reverse charge interno (pro e contro gestione elettronica)
• Gli acquisti intracomunitari (TD18)
• Gli altri acquisti da non residenti (TD17 e TD19); gli acquisti tramite internet
• Errato addebito dell’Iva da parte del non residente (pro e contro del TD28)
• Gli acquisti non territoriali

Differenza fra esterometro e adempimenti Iva

• Operazioni rilevanti ed operazioni irrilevanti
• Sanzioni, rimedi e accorgimenti
• Tenuta dei registri sezionali

Focus controlli Agenzia entrate e precompilate

• Gli errori/ritardi rilevabili dall’Agenzia delle entrate
• Le lettere di compliance, sanatoria LdB 2023 e ravvedimento ordinario
• Errori rilevanti ed errori irrilevanti
• L’autofattura denuncia (TD20)

Altre casistiche

• Cessione beni ammortizzabili
• Cessioni gratuite/omaggi
• Dichiarazione d’intento, analisi del rischio e invalidazione
• Autofattura splafonamento esportatori abituali
• Ultimi chiarimenti e novità

MODULO 2: TUTTO CASISTICHE SERVIZI INTERNAZIONALI

Inquadramento generale

• Rilevanza del presupposto oggettivo, soggettivo e territoriale nell’inquadramento dell’operazione
• Le regole comunitarie sul luogo emissione fattura (paese proprio o paese di territorialità)

Focus individuazione criteri territoriali

• Regole generali e criteri speciali
• Chiave di lettura degli gli artt. da 7-ter a 7-septies (servizi)
• Correlazione fra territorialità, imponibilità, non imponibilità, esenzione (la mappa mentale)
• Le verifiche del prestatore di servizi

Analisi esemplificative dei principali sevizi internazionali

• Servizi relativi agli immobili
• Lavorazioni in Italia e all’estero con o senza rientro e relative criticità
• Riparazioni, interventi tecnici
• Consulenze
• Provvigioni e trasporti nazionali ed internazionali
• Leasing veicoli e di altri beni
• Servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia)
• Vitto, alloggio, parcheggi, viaggi aerei, noleggio auto all’estero, ecc
• Servizi elettronici acquistati via internet
• Riaddebito spese
• Esemplificazioni Intra-bis, Intra quater ed esterometro

Focus operazioni complesse (accessorie, divisibili e indivisibili)

Focus e-commerce diretto e altri servizi in regime OSS

• Le novità dal 1/7/2021SER
• Individuazioni operazioni interessate
• Funzionamento dello sportello unico

MODULO 3: CESSIONI E ACQUISTI INTRACOMUNITARI BENI

Inquadramento generale

• Individuazione del territorio dello Stato, della Comunità e dei Paesi terzi UE
• Regole per l’individuazione della territorialità nelle cessioni dei beni con o senza trasporto, cessioni a destino, vendite a distanza, vendite con effetto traslativo differito, ecc
• Cessioni di beni all’estero (fiere ed esposizioni; tentata vendita; deposito)

Cessioni intracomunitari di beni e operazioni assimilate

• Requisiti normativi art. 41 e novità recepimento direttiva Quick fixes
• Verifica VIES, registrazioni contabili, Instrastat ed esterometro
• Le cessioni a destino di beni da installare montare o assiemare a cura del fornitore
• I trasferimenti per esigenze dell’impresa (quando serve e quando non serve la partita Iva nel paese UE di destino; le criticità per i beni in conto lavorazione senza rientro)
• Altre Operazioni assimilate ed operazioni escluse
• Acconti, stampi, cessioni gratuite, sostituzioni in garanzia e altri casi particolari
• Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni
• Esemplificazioni Intra-bis

Focus prova trasporto intracomunitario beni

• Set documentale ex articolo 45-bis Regolamento 282
• Le posizioni della prassi (pro e contro)

Focus call-off stock

• La semplificazione del regime
• Impatto registri ed Intrastat

Focus vendite a distanza B2C (e-commerce indiretto)

• Le novità dal 1/7/2021
• Operazioni coinvolte ed operazioni escluse
• Adempimenti con o senza opzione al regime OSS

Gli acquisti intracomunitari

• Acquisti intracomunitari di beni. I requisiti
• Esemplificazione annotazioni contabili
• Intra bis ed esterometro

MODULO 4: ESPORTAZIONI, IMPORTAZIONI E OPERAZIONI ASSIMILATE

Esportazioni dirette proprie e improprie

• Differenza fra esportazione ai fini doganali ed esportazione ai fini fiscali
• Requisiti normativi e di prassi (art. 8/a e art. 8/b)
• Focus criticità, cautele e accorgimenti nelle esportazioni a cura del cessionario estero
• Lettura bolletta, prova doganale, registrazioni contabili
• Triangolare nazionale
• Esportazione congiunta
• Esportazioni “differite” (non imponibilità vs non territorialità)

Importazioni

• Importazioni imponibili, non soggette e in reverse charge
• Focus reingegnerizzazione processo importazione e nuovi prospetti H1
• Lettura bolletta e annotazioni contabili
• Utilizzo dichiarazione d’intento in dogana
• Immissione in libera pratica con prosecuzione verso altro Stato membro (regime 42)
• Sanzioni e revisione accertamento doganale
• Importazioni in regime IOSS e regime speciale importazioni modico valore

Depositi fiscali Iva

• Differenza fra deposito doganale e deposito Iva
• Immissione in libera pratica con introduzione in depositi fiscali Iva (regime 45)
• Operazioni nei depositi fiscali Iva ed estrazione

Operazioni assimilate

• Focus cessioni e acquisto beni da San Marino (le novità da ottobre 2021 e luglio 2022)
• Focus novità forniture d’alto mare
• Altre operazioni assimilate alle esportazioni – panoramica

Focus plafond e gli esportatori abituali

• Status esportatore abituale e plafond
• Acquisti e importazioni con dichiarazione d’intento
• Metodo fisso e metodo mobile

MODULO 5: TUTTO TRIANGOLAZIONI E OPERAZIONI A CATENA

Inquadramento generale

• Regole per la fatturazione delle operazioni territoriali ed extraterritoriali
• Regole e deroghe sull’obbligo di identificazione
• Il nuovo articolo 36-bis della direttiva

La triangolare nazionale

• La triangolare verso altri Stati membri
• La triangolare verso altri Stati extra UE
• Il punto sul conflitto fra recenti chiarimenti di prassi dell’Agenzia e la Cassazione

La triangolare comunitaria semplificata

• Le chiavi di lettura e gli adempimenti
• L’obbligo di designazione e i chiarimenti 2022 della Corte di giustizia

Le altre operazioni a catena intracomunitarie

• Il nuovo articolo 36-bis della Direttiva e le note esplicative della Commissione UE
• Quando si possono fare e quanto serve identificazione in altro Stato membro
• Quadrangolari
• Casi critici

Operazioni miste

• Triangolazioni per lavorazione
• Cessioni e lavorazioni
• Triangolari in presenza di soggetti UE ed extra UE

Focus dropshipping ed e-commerce

• Coordinamento disciplina triangolazioni e disciplina vendite a distanza
• Applicabilità e non applicabilità del regime OSS (esemplificazioni)

MODULO 6: DETRAZIONI IVA E NOTE DI VARIAZIONE

La detrazione dell’Iva

• Termine iniziale e termine finale per la detrazione
• Inerenza
• Limitazioni oggettive (veicoli, telefonia, spese di rappresentanza, alimenti e bevande, ecc.)
• Il caso degli immobili abitativi ed il cambio di destinazione
• Limitazioni soggettive
• Le operazioni attive che danno diritto e quelle che non danno diritto alla detrazione
• Il pro-rata ex articolo 19-bis
• La rettifica della detrazione inizialmente operata ex articolo 19-bis2
• La detrazione dimenticata e i possibili rimedi
• Il trattamento contabile e IIDD dell’Iva indetraibile

Focus cessione di beni con Iva detratta in parte

Le note di variazione

• La gestione in fatturazione elettronica attiva
• Tempistiche e trattamento nelle operazioni interne e nelle operazioni con l’estero
• La gestione negli acquisti in reverse charge
• Il recupero dell’Iva nel caso di cliente assoggettato a fallimento o altre procedure (procedure ante e post 26/5/2021)
• Gestione resi ed altre variazioni
• Impatto plafond note di variazione esportazioni ed assimilate
• Note di debito e detrazione Iva

Focus casistiche reverse charge interno e split payment